客流不断的“无税”商店——揭开大连市东光商行隐匿收入偷税真相

　　中新网辽宁新闻6月30日电 近期，大连市税务部门依法查处了大连市双兴综合批发市场东光商行偷税案件。经查，该公司通过账外收款进行虚假纳税申报，少缴增值税、个人所得税等税费24.16万元。国家税务总局大连市税务局第二稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，对其依法追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计44.65万元。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

　　疑点重重：客流不断却“三年零税负”

　　前期，针对小商品批发行业普遍存在现金或者个人收款码收款、且购货方极少索要发票的行业特征，国家税务总局大连市税务局第二稽查局对该行业纳税人开展大数据比对分析。经初步筛查，位于大连市双兴综合批发市场的东光商行存在数据比对异常。该商行主要从事文具用品销售，位于批发市场三层核心位置，经营情况较好。经粗略估算，该商行年均销售额至少在300万元以上，但是三年间其申报的年销售额均未超过30万元，远低于增值税起征点，存在隐匿销售收入嫌疑。

　　为弄清“三年零税负”真相，检查人员多次前往实地开展调查。经调查发现，该商行客流不断，文具种类众多，尤其以中高端文具为主。这种异常情况引起了检查人员的注意：往来顾客如此之多，其实际经营收入到底是多少？经分析研判，检查人员决定将突破口锁定在资金流上。

　　露出马脚：多个账户收款隐匿收入

　　检查人员依法调取了该商行的对公账户收款数据，发现企业申报的收入与对公账户收款金额基本一致。但检查人员进一步分析发现，购买文具的消费者以个人居多，一般习惯通过第三方支付平台付款，且普遍没有索要发票的意识，该商行很可能存在通过多个账户收款隐匿收入的情况。

　　为进一步弄清真相，检查人员依法调取了店内收款码的交易数据并进行了细致的比对分析。经查，该收款账户实际上是金文杰拥有的个人账户，该商行2021-2023年有大量收入通过该私人账户收款而未进行申报，未申报收入占实际经营收入比重超九成。

　　知错认罚：证据面前供认不讳

　　在掌握充分证据的基础上，税务检查人员依法对该商行法定代表人金文杰进行了询问，检查人员耐心地为其讲解税种管理、财务核算等相关规定，并采取“说理式执法”，告知其存在的涉税问题，金文杰最终承认了自身税收违法事实并自觉接受处理处罚。

　　经检查，该商行利用多个账户收取销售款隐匿收入少缴增值税、个人所得税等税费24.16万元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　国家税务总局大连市税务局第二稽查局依据法律规定，对该公司的违法行为作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款44.65万元的处理处罚决定。