个人账户里的“油水”——揭秘大连市金州北海加油站隐匿收入偷税案

　　中新网辽宁新闻6月30日电 近期，国家税务总局大连市税务局第三稽查局联合国家税务总局驻沈阳特派办第一大队，根据相关部门移交的线索依法查处了大连市金州北海加油站隐匿收入偷税案件。经查，2021年至2023年，大连市金州北海加油站通过利用实际控制人陈益峰亲属私人账户、在账簿上少列收入等方式隐匿销售收入，进行虚假纳税申报，累计少缴增值税等税费452.03万元。国家税务总局大连市税务局第三稽查局依法对大连市金州北海加油站作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计814.62万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

　　高速路口的“反常”加油站

　　前期，国家税务总局大连市税务局第三稽查局根据相关部门移交的线索进行核查，发现大连市金州北海加油站的纳税申报数据与其实际经营态势呈现明显背离，存在隐匿收入、少缴税费款的嫌疑。

　　税务人员对该加油站进行实地核查，发现该加油站位于高速路口，设有8台加油机，车流量大，区位优势明显。然而，系统数据显示，其2021年至2023年申报销售收入合计明显低于同区域、规模相近但车流密度相对较低的加油站，且年度间波动异常，不符合加油站平稳经营的常态。

　　明显的“高产低报”矛盾，使其隐匿收入的嫌疑大幅上升。据此，大连市税务局第三稽查局依法对大连市金州北海加油站进行立案检查。

　　从支付平台到个人账户的资金隐匿渠道

　　为弄清企业实际经营情况，检查人员赴该加油站进行实地调查，依法调取其账簿资料、对公账户银行流水并询问经营情况。检查发现，其账簿记录粗略，且实际控制人陈益峰以“经营困难、管理粗放”为由，拒绝提供完整的真实销售数据，调查一度受阻。

　　检查人员注意到，该加油站主要使用第三方支付平台进行收款。为追踪营业资金的真实流向，检查人员依法调取了相关银行流水。数据清晰显示，该加油站大量销售收入就是通过这个统一的收款码进入支付平台账户。

　　经交叉比对，发现大量经由第三方支付平台收取的销售收入并未按规定转入加油站对公账户，而是流向了两个个人银行账户。

　　检查人员对这两个账户延伸调查的证据表明，这两个个人银行账户事实上由实际控制人陈益峰掌握。至此，一条“销售收入-支付平台-个人账户”的完整隐匿路径终于浮出水面。

　　掌握了大量基础证据之后，检查人员再次对该加油站的实际控制人陈益峰进行询问。在证据面前，该加油站的实际控制人最终承认为达到少缴税款的目的，通过使用实际控制人亲属私人账户收款、在账簿上少列收入等方式隐匿销售收入，并进行虚假纳税申报的违法事实。

　　依法定性严查处，偷逃税款必严惩

　　经查实，2021年至2023年，大连市金州北海加油站通过实际控制人亲属私人账户、在账簿上少列收入等方式隐匿销售收入2788.41万元，少缴增值税等税费452.03万元。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　针对其违法行为，国家税务总局大连市税务局第三稽查局依法对大连市金州北海加油站作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计814.62万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。